为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》（中办发〔2023〕4号）、《中共贵州省委办公厅 贵州省人民政府办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的实施方案〉的通知》（黔党办〔2024〕3号）文件精神，以规范财经秩序、防范财政风险、提升财务管理水平为核心目标，通过精准监督、从严查处，及时发现和纠正财会领域违法违规行为，推动被检查单位健全内控机制、强化财经纪律意识。结合工作实际，制定本方案。

一、检查对象范围

（一）检查对象。坚持“风险导向、重点突出、兼顾覆盖、依法依规”原则，结合日常监管、预决算审核、上年度审计反馈、举报线索等情况，确定6家单位作为2026年度财会监督重点检查对象，分别为：县农业农村局（含鸭产业专班）、县自然资源局（含“两违”办）、县民宗局、桐林镇人民政府、贵州三穗鸭业运营发展（集团）有限公司、县城镇建设指挥部。

（二）检查范围。县农业农村局（含鸭产业专班）、县自然资源局（含“两违”办）、县民宗局、桐林镇人民政府，主要检查2024-2025年度会计核算情况，必要时可追溯至以前年度或延伸检查关联单位、关联项目；贵州三穗鸭业运营发展（集团）有限公司、县城镇建设指挥部，主要检查自成立以来至2025年末的会计核算情况，必要时可按程序延伸检查关联单位、关联项目。

二、检查主要内容

重点围绕六个方面开展监督检查。一是预算管理规范性方面。重点检查预算编制是否科学细化、有无虚报；预算执行是否严格，有无无预算、超预算支出；预算调整、调剂是否履行审批程序；资金管理是否合规，有无违规从零余额账户向实有资金账户划转资金等。二是财务收支真实性方面。重点检查各项收入是否全额入账，有无“小金库”、账外账；支出是否合规，有无虚列支出、以拨代支、报销手续不全；“三公”经费、会议费、培训费等是否“只减不增”或超标；发票重复报销、虚假发票入账等。三是资产管理安全性方面。重点检查资产购置、处置是否履行审批程序；是否定期盘点，账实是否相符；出租出借是否合规，收益是否上缴；固定资产是否及时登记入账、国企资产减值准备计提合规性；资产处置收入是否及时足额上缴国库；国企资产台账是否健全，有无资产闲置、流失等问题；无形资产是否纳入管理范围等。四是政府采购及合同执行方面。重点检查是否应采尽采，程序是否合规；合同签订与履约是否严格，资金支付与合同进度是否匹配；采购预算编制是否完整，有无超预算采购；采购档案是否齐全；是否存在化整为零规避公开招标、围标串标、中标后随意变更合同条款；合同履约过程中是否存在违规转包、分包等。五是内部控制有效性方面。重点检查内控制度是否健全、执行是否到位；关键岗位是否分离，审批流程是否规范。六是财经纪律严肃性方面。重点检查是否存在违规发放津补贴、违规收送礼品礼金、公款吃喝旅游等违反中央八项规定精神问题；是否存在骗取、套取、挪用财政资金行为；是否存在向村级组织、下属企事业单位转嫁、摊派费用等。

三、检查时间安排

从2026年4月开始至2026年11月底结束，分四个阶段进行。

（一）准备阶段（4月10日—4月20日）。成立财会监督检查工作领导小组，由单位主要领导任组长，分管领导任副组长，绩效评价中心牵头，相关业务股室人员及第三方机构人员组成，明确各组分工。第三方机构重点负责贵州三穗鸭业运营发展（集团）有限公司和三穗县城镇建设指挥部的检查工作。开展查前培训，重点培训财会监督相关法律法规、政策口径、检查方法、取证标准及工作纪律，实现参训人员全覆盖。制发《财政检查通知书》，提前3个工作日送达被检查单位，要求其做好资料准备工作。

（二）检查阶段（4月21日—8月31日）。进点会谈，召开见面会，说明检查要求，明确配合事项。实施检查，通过查阅账册、核对凭证、盘点资产、询问谈话、实地走访、数据比对等方式获取证据。编制工作底稿，对发现的重要问题线索，及时固定证据并履行报告程序。

（三）审理阶段（9月1日—10月15日）。检查组撰写《财政检查报告》，确保报告事实清楚、定性准确。将检查报告征求意见稿书面送达被查单位，被查单位在规定时限内书面反馈意见。组织内部审理复核，对争议事项进行复核认定。

（四）整改阶段（10月16日—11月30日）。根据审定意见，依法依规下达《财政检查决定书》。建立问题台账，实行销号管理，督促被查单位在30日内报送整改报告及佐证材料。对涉及违规违纪线索，按程序移送纪检监察机关或相关主管部门。

四、相关工作要求

（一）加强领导，压实责任。工作领导小组统筹推进财会监督检查各项工作，负责协调解决检查过程中的重大问题；绩效评价中心牵头负责方案落实、组织实施、进度推进及资料汇总；各相关业务股室根据职责分工，配合做好对应被检查单位的政策指导、线索核实等工作，确保责任到人、任务到岗。

（二）依法监督，规范程序。严格遵守《会计监督检查工作纪律》等规定，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。充分保障被检查单位陈述申辩权利；严格执行财政检查回避制度，对与被检查单位有利害关系的人员，需主动申请回避。

（三）严守纪律，廉洁公正。全体检查人员签订廉洁保密承诺书，对违反廉洁保密纪律的人员，一经发现，严肃追究责任；检查过程中需严格遵守中央八项规定及其实施细则精神，杜绝形式主义、官僚主义。

（四）加强统筹，强化保障。本年度财会重点监督检查预算经费约48万元，专项用于现场检查（差旅费、办公费等）、第三方机构聘请（服务费）、业务培训（培训费、资料费等）、资料印制、证据采集等工作，所需经费由县财政统筹安排。

（五）强化应用，提升实效。检查结果作为下一年度预算安排、项目审批、资金分配的重要参考。对典型问题在一定范围内通报，并视情况向县委、县政府报告。